Почему Кипр — налоговый рай в сердце Европы

Кипр стабильно входит в топ европейских юрисдикций
для бизнес-релокации. Островное государство предлагает
уникальное сочетание: член ЕС с 2004 года, низкие налоги, прозрачное
законодательство и защита инвестиций.

В 2025 году Кипр сохраняет все ключевые налоговые
преимущества, которые делают его привлекательным для предпринимателей, фрилансеров
и инвесторов со всего мира.

Корпоративный налог: от 12,5% до эффективных 2,5%

Главные преимущества налоговой реформы Кипра 2026 для резидентов и компаний

Стандартная ставка корпоративного налога на Кипре составляет
12,5% — одна из самых низких в ЕС.
С 2026 года ставка вырастет до 15% в соответствии с глобальной инициативой
ОЭСР Pillar Two.

Однако даже после повышения Кипр останется
конкурентоспособным благодаря системе льгот и вычетов.
Номинальная ставка — не главное.
Важна эффективная налоговая нагрузка.

Налоговая реформа Кипр 2026, льготы, которые остаются

• NID (условный процентный вычет):
  легальный вычет на капитал, инвестированный в компанию. Позволяет снизить
  налогооблагаемую базу без дополнительных затрат.
• IP Box (режим интеллектуальной собственности):
  доход от роялти, лицензий, патентов, программного обеспечения облагается по ставке
  всего 2,5%.
• 0% на прирост капитала от продажи ценных
  бумаг (акций, облигаций, других финансовых инструментов).
• 0% налога на исходящие дивиденды
  (кроме стран из чёрного списка).
• 0% на богатство и наследство — нет налога
  на передачу активов наследникам.

Для IT-компаний, разработчиков ПО, стартапов и бизнеса
с интеллектуальной собственностью эффективная ставка может составлять
от 2,5% до 10%.

Статус нон-дом (Non-Dom): налоговый щит для физлиц

Что такое нон-дом и кто может его получить

Статус нон-дом (Non-Domiciled) — это особый налоговый режим
для физических лиц, которые стали налоговыми резидентами Кипра, но не имеют кипрского
домициля.

Домициль — это постоянное место жительства, которое
определяется по месту рождения (домициль отца) или выбору.
Если вы не родились на Кипре и ваш отец не был кипрским
резидентом — вы автоматически получаете статус нон-дом.

Условия получения статуса нон-дом

Вы получаете статус нон-дом, если выполняете
два условия:

• Являетесь налоговым резидентом Кипра (по правилу 183 дней
  или правилу 60 дней).
• Не были налоговым резидентом Кипра минимум
  20 лет подряд до 2015 года.

Статус действует 17 лет с момента получения
налогового резидентства.

Преимущества статуса нон-дом: какие налоги вы НЕ платите

Обладатели статуса нон-дом освобождены
от специального оборонного взноса (SDC) на пассивные доходы:

• 0% на дивиденды (вместо 17%
  для кипрских домицилиантов) — из любых источников, кипрских и зарубежных.
• 0% на проценты от банковских вкладов
  и долговых инструментов (вместо 30%).
• 0% на доход от аренды недвижимости
  (SDC 3%, остаётся только подоходный налог на чистую прибыль).
• 0% на прирост капитала от продажи ценных
  бумаг (акций, облигаций).
• 0% на наследство и дарение — передача
  активов семье без налогов.

Важно: дивиденды и проценты вообще не облагаются
подоходным налогом на Кипре, независимо от статуса нон-дом.
Статус нон-дом освобождает от дополнительного оборонного
взноса.

Налоговое резидентство: правило 60 дней

Два способа стать налоговым резидентом

На Кипре действуют два правила получения
налогового резидентства:

1. Правило 183 дней (классическое)

Вы становитесь налоговым резидентом, если проводите
на Кипре 183 дня или больше в календарном году.
Никаких дополнительных условий не требуется.

2. Правило 60 дней (упрощённое)

Уникальное преимущество Кипра — возможность получить резидентство всего
за 60 дней пребывания в году.

Для этого необходимо выполнить ВСЕ
условия:

• Пробыть на Кипре минимум 60 дней
  в календарном году (суммарно).
• Не находиться в другой стране более 183 дней
  в том же году.
• Не быть налоговым резидентом другой страны в том же
  году.
• Вести бизнес на Кипре, работать по трудовому договору
  ИЛИ быть директором кипрской компании до 31 декабря налогового года.
• Иметь постоянное жильё на Кипре (в собственности
  или аренде).

Правило 60 дней идеально для цифровых кочевников,
фрилансеров, предпринимателей и инвесторов, которые не хотят постоянно жить
в одном месте.

Подоходный налог для физических лиц

Налоговые резиденты Кипра платят подоходный налог по прогрессивной шкале
от 0% до 35%:

• €0 — €19 500: 0% (необлагаемый
  минимум)
• €19 501 — €28 000: 20%
• €28 001 — €36 300: 25%
• €36 301 — €60 000: 30%
• Более €60 000: 35%

Налоговые льготы для сотрудников-релокантов

• 50% льгота на зарплату более €100 000:
  если вы переехали на Кипр и получаете зарплату от €100 000 в год, 50% дохода освобождается
  от налога на 10 лет.
• 20% льгота или €8 550 (что меньше):
  для зарплат менее €100 000 действует на 5 лет (для трудоустройства
  с 2012 по 2025).

Эти льготы применяются для иностранцев, которые не были
резидентами Кипра до начала работы.

Налоговая реформа 2026: что изменится

Правительство Кипра представило налоговую реформу, которая вступит в силу
с 1 января 2026 года. Ключевые
изменения:

Налоговая реформы Кипра 2026 для компаний

• Повышение корпоративного налога с 12,5%
  до 15% — глобальный минимум ОЭСР.
• Отмена налога на условные дивиденды
  (DDD) — упрощение для реинвестирования прибыли.
• Сохранение NID и IP Box — ключевые
  льготы остаются.
• Налог на криптовалюту 8% (фиксированная
  ставка на прибыль).

Преимущества налоговой реформы Кипра 2026 для физлиц

• Увеличение необлагаемого минимума с €19 500
  до €20 500.
• Порог ставки 35% поднят с €60 000
  до €80 000 — снижение налогов для среднего класса.
• SDC на дивиденды для домицилиантов снижен
  с 17% до 5% (не касается нон-дом, у них 0%).
• Режим нон-дом остаётся без изменений —
  17 лет освобождения от SDC.

Релокация бизнеса на Кипр: три способа

Предприниматели могут перенести бизнес на Кипр тремя
путями:

1. Открыть новую кипрскую компанию

Самый быстрый и простой способ. Регистрация занимает
2-4 недели. Минимальный уставный капитал
не требуется.

2. Сменить юрисдикцию существующей компании

Перерегистрация компании из другой страны в кипрскую
юрисдикцию. Подходит для компаний с историей
и репутацией.

3. Трансграничная конверсия (для граждан ЕС)

Граждане ЕС могут преобразовать существующую европейскую
компанию в кипрскую без ликвидации.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Кипр подписал более 65 соглашений об избежании двойного
налогообложения, включая:

• Россия, Украина, Беларусь, Казахстан, Армения,
  Грузия
• Все страны ЕС
• США, Канада, Великобритания, Швейцария
• Китай, Индия, ОАЭ, Сингапур, Гонконг

Это позволяет международным компаниям эффективно
структурировать бизнес и избегать двойных налогов.

Для кого Кипр — лучший выбор

• IT-компании и разработчики ПО: IP Box 2,5%,
  льготы на зарплаты, европейская юрисдикция.
• Инвесторы и трейдеры: 0% на дивиденды
  и проценты со статусом нон-дом, 0% на продажу ценных бумаг.
• Фрилансеры и цифровые кочевники:
  правило 60 дней, низкие налоги, виза Digital Nomad.
• Холдинговые структуры: 0% на исходящие
  дивиденды, участие в прибылях дочерних компаний.
• Торговые компании: низкий корпоративный
  налог, сеть соглашений, доступ к рынкам ЕС.
• Владельцы недвижимости: 0% SDC на аренду
  для нон-дом, налог только на чистую прибыль.

Дополнительные преимущества Кипра

• Быстрая регистрация компаний:
  2-4 недели.
• Английское право: прозрачная правовая
  система, понятная для международного бизнеса.
• Развитая банковская система:
  международные и локальные банки, удалённое открытие счетов.
• Качество жизни: 340 солнечных дней,
  низкая преступность, английский язык, международные школы.
• Географическое положение: мост между
  Европой, Азией и Ближним Востоком.
• Членство в ЕС: свободное движение
  капитала, товаров, услуг.

Практический пример: экономия на налогах

Сценарий: IT-предприниматель с доходом €200 000

Структура дохода:

• Зарплата: €100 000
• Дивиденды от кипрской компании: €100 000

Налоги на Кипре со статусом
нон-дом:

• Зарплата с 50% льготой: налог на €50 000 ≈
  €9 900
• Дивиденды: €0 (нон-дом освобождён от SDC)
• Итого налогов: €9 900 (эффективная ставка
  4,95%)

Для сравнения в других
странах:

• Германия: ≈€70 000 (35%)
• Франция: ≈€75 000 (37,5%)
• Великобритания: ≈€68 000 (34%)
• Казахстан: ≈€20 000 (10% подоходный налог)

Экономия на Кипре: €58 000 — €65 000
в год!

Как начать: пошаговый план релокации

Шаг 1: Консультация с налоговыми
экспертами и юристами

Шаг 2: Выбор структуры бизнеса
(новая компания, перерегистрация, конверсия)

Шаг 3: Регистрация кипрской компании
(2-4 недели)

Шаг 4: Открытие корпоративного
банковского счёта

Шаг 5: Аренда или покупка жилья
на Кипре

Шаг 6: Оформление налогового резидентства
(правило 60/183 дней)

Шаг 7: Получение сертификата налогового
резидента и статуса нон-дом

Шаг 8: Оптимизация налоговой структуры
с учётом IP Box, NID и других льгот

Выводы: Кипр остаётся налоговым лидером ЕС

Даже с учётом повышения корпоративного налога до 15%
в 2026 году, Кипр сохраняет лучшие условия для бизнеса и релокации
в Европе.

Комбинация факторов — статус нон-дом на 17 лет,
IP Box 2,5%, льготы на зарплаты до 50%, 0% на дивиденды и проценты, отсутствие налогов
на наследство — делает Кипр уникальной юрисдикцией.

Для предпринимателей, инвесторов, IT-специалистов
и цифровых кочевников это возможность легально снизить налоги в 5-10 раз,
сохраняя полный доступ к европейскому рынку и защиту ЕС.

Запишитесь на консультацию — мы расскажем, как получить максимум от налоговой реформы
Кипра 2026, легально снизить налоги и быстро переехать с семьёй и бизнесом!