Налоги на Кипре в 2026 году: физлица, компании и льготы для иностранцев

Кипрская налоговая система за двадцать лет обросла репутацией, которая живёт отдельно от самой системы: «двенадцать с половиной процентов» и «нулевые дивиденды» повторяют по инерции. С 1 января 2026 года часть этого устарела. Парламент принял пакет реформы 22 декабря 2025 года, законы опубликованы в официальном вестнике 31 декабря, основные положения вступили в силу с первого января.

Ниже — ставки на 2026 год и то, что реформа изменила. Все цифры в тексте верны на 24 августа 2026 года и учитывают поправки, вышедшие уже после реформы.

Что изменилось с 2026 года — коротко

Налоги для физических лиц

Подоходный налог

Шкала прогрессивная: каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попала в её диапазон.

Налоговый резидент Кипра платит подоходный налог с мирового дохода. Нерезидент — только с дохода из источников на Кипре.

С 2026 года подавать декларацию (форма TD1) обязаны все налоговые резиденты от 25 лет, независимо от того, есть ли у них облагаемый доход и дотягивает ли он до €22 000. Срок — 31 июля года, следующего за отчётным; для декларации за 2025 год срок отдельным решением продлён до 31 октября 2026 года.

Взнос на оборону — и почему у иностранца он чаще всего ноль

Взнос на оборону (SDC) — отдельный от подоходного налога сбор с пассивных доходов. Ключевое в нём: платят только те, кто одновременно налоговый резидент Кипра и имеет кипрский домицилий. Для всех остальных ставка нулевая.

Ноль в правой колонке — это ноль по взносу на оборону, а не «налога нет». Взнос в систему здравоохранения ГЕСИ 2,65% с дивидендов, процентов и аренды платят все налоговые резиденты Кипра независимо от домицилия. Потолок — €180 000 годового дохода, то есть максимум €4 770 в год.

Домицилий — не то же самое, что резидентство. Упрощённо: домицилий по происхождению получают те, чей отец имел кипрский домицилий, и режим non-dom рассчитан ровно на тех, кто приехал на остров извне.

Режим non-dom: 17 лет из последних 20 — и платное продление

Человек, ставший налоговым резидентом Кипра, но не имеющий кипрского домицилия, освобождён от взноса на оборону с дивидендов, процентов и аренды. Освобождение действует, пока он не пробыл налоговым резидентом Кипра 17 лет из последних 20 — после этого он считается «deemed domiciled» и платит SDC на общих основаниях.

Реформа добавила то, чего раньше не существовало: платное продление. Статья 3D закона о взносе на оборону с 1 января 2026 года позволяет выкупить освобождение ещё на пять лет за единовременные €250 000. Продлить можно максимум дважды — до десяти дополнительных лет за €500 000, то есть до 27 лет в сумме. Право есть только у тех, у кого нет кипрского домицилия по происхождению. Выбор необратим, и уплаченная сумма не возвращается ни при каких обстоятельствах.

Порядок разъяснён Циркуляром 2/2026 Налогового департамента от 29 мая 2026 года. Там же стоит переходный срок: ставшие «deemed domiciled» в 2024, 2025 или 2026 году должны были подать заявление до 30 июня 2026 года — это окно уже закрылось.

Налоговое резидентство: 183 дня и правило 60 дней

Стать налоговым резидентом Кипра можно двумя путями.

183 дня. Провести на острове больше 183 дней в календарном году. Никаких дополнительных условий.

60 дней. Альтернатива для тех, кто много перемещается. Условия выполняются одновременно:

1. 01не находиться ни в одной другой отдельной стране более 183 дней в году;
2. 02вести на Кипре бизнес, работать по найму или занимать должность директора кипрской компании — и располагать жильём на острове в собственности или в аренде;
3. 03провести на Кипре не менее 60 дней за год.

Четвёртое условие — «не считаться налоговым резидентом другой страны» — с 1 января 2026 года отменено. Послабление заметное: раньше именно оно чаще всего и мешало применить правило 60 дней. Первое условие при этом осталось: больше 183 дней в какой-то одной другой стране проводить всё равно нельзя.

Налоговое резидентство и вид на жительство — разные вещи, регулируемые разными законами. Одно не следует из другого автоматически, и вопросы статуса пребывания решаются не через налоговую.

Пенсия, полученная из-за рубежа

Пенсия за службу, отработанную вне Кипра, облагается по плоской ставке 5% с суммы свыше €5 000 в год (до 31 декабря 2025 года порог составлял €3 420). Каждый год можно вместо этого выбрать обычную прогрессивную шкалу.

Выбор не всегда очевиден в пользу пяти процентов: первые €22 000 дохода по общей шкале не облагаются вовсе, так что при небольшой пенсии и отсутствии другого дохода обычная шкала выходит дешевле. Считать надо каждый год заново.

Если пенсия государственная, договор об избежании двойного налогообложения может отдавать право обложения стране, которая её платит. Это вопрос к конкретному договору, а не общее правило.

Освобождения для приехавших работать

Третья строка — новая: статья 8(21B), закон 17(I)/2026, опубликован 6 марта 2026 года с обратной силой к 1 января 2025-го. Она не заменяет две первые, а стоит рядом с ними.

Взносы

Помимо налогов, с трудового дохода удерживаются взносы: социальное страхование 8,8% с работника и взнос в систему здравоохранения ГЕСИ 2,65% (работодатель платит 8,8% и 2,90%). Для самозанятых — 16,6% и 4%. Потолки на 2026 год: соцстрах — €5 742 в месяц и €68 904 в год, ГЕСИ — €180 000 годового дохода.

Прочие доходы физлица

• ·Прибыль от продажи ценных бумаг — акций, облигаций, долей — освобождена от подоходного налога без условий. Одна из немногих норм, которую реформа оставила в прежнем виде. Отдельно оговорено, что с 1 января 2031 года прибыль от погашения паёв коллективных инвестиционных схем в форме компании будет считаться дивидендами.
• ·Доход от сдачи жилья облагается по общей шкале за вычетом условных 20% на содержание здания, амортизации и процентов по кредиту на его покупку; взнос на оборону с него с 2026 года не берётся, ГЕСИ 2,65% — берётся. С 1 июля 2026 года аренда кипрской недвижимости оплачивается только безналично — переводом или картой, независимо от суммы.
• ·Прибыль от операций с криптоактивами — плоские 8% с прибыли от продажи, дарения или обмена. Намайненные активы под эту норму не подпадают, а убыток можно зачесть только против прибыли от криптоактивов того же налогового года.

Налоги для компаний

Корпоративный налог — 15%

Ставка выросла с 12,5% до 15% с 1 января 2026 года. Причина названа прямо: глобальный минимальный налог ОЭСР. Держать 12,5% дальше не имело смысла — разницу всё равно добирали бы другие юрисдикции.

Кипрская компания платит налог с мирового дохода, если управляется и контролируется с Кипра. Правила «Второго столпа» ОЭСР (QIIR с 31.12.2023, QUTPR с 31.12.2024) касаются только групп с оборотом свыше €750 млн.

Что не облагается корпоративным налогом

• ·дивиденды, полученные компанией, — при соблюдении условий освобождения от участия;
• ·прибыль от продажи ценных бумаг — безусловно;
• ·прибыль зарубежного постоянного представительства — при выполнении условий; с 2026 года освобождение не действует для представительств в юрисдикциях из списка ЕС о несотрудничающих юрисдикциях.

С 2026 года весь процентный доход компаний облагается корпоративным налогом по 15% и выведен из-под взноса на оборону: прежнее деление на «активные» и «пассивные» проценты исчезло.

Отдельная новая норма: дивиденды, выплачиваемые связанным компаниям в низконалоговых юрисдикциях, облагаются налогом у источника по 5% (для юрисдикций из чёрного списка ЕС остаётся 17%), а проценты и роялти в их адрес не принимаются к вычету. Список на 2026 год закреплён Циркуляром 1/2026 от 9 апреля 2026 года и включает одиннадцать юрисдикций.

Льготы, которые реформа сохранила и добавила

• ·IP-box. 80% квалифицированной прибыли от квалифицированной интеллектуальной собственности вычитается как условный расход. Облагаются оставшиеся 20% — эффективная ставка 3%. Встречающиеся в сети 2,5% — это расчёт по старой ставке 12,5%. Маркетинговые активы вроде торговых марок в режим не входят.
• ·Условный процентный вычет (NID) на новый капитал, внесённый после 31 декабря 2014 года, сохранён. Вычет не может превышать 80% налогооблагаемой прибыли от профинансированной этим капиталом деятельности.
• ·Убытки переносятся на будущее 7 лет вместо прежних пяти.
• ·НИОКР — повышенный вычет 120% от квалифицированных расходов, то есть дополнительные 20% сверх обычных 100%; действует до 2030 года.
• ·Сельское хозяйство — повышенный вычет 120% на машины и установки в сельскохозяйственном и животноводческом производстве.

Условные дивиденды отменены

Правило deemed dividend distribution заставляло компанию платить взнос на оборону так, будто она распределила часть прибыли акционерам, даже если ничего не распределяла. Для прибыли, полученной с 1 января 2026 года, правило отменено. По нераспределённой прибыли 2024 и 2025 годов оно ещё доработает — до 31 декабря 2027 года. По взносу, уплаченному с прибыли прошлых лет, предусмотрен механизм возврата.

Налоги, связанные с недвижимостью

Тот блок, ради которого статью чаще всего и открывают.

НДС при покупке новостройки: 19% или 5%

Базовая ставка НДС на Кипре — 19%. При покупке нового жилья, в котором покупатель будет жить сам, применяется льготная ставка 5%, но не ко всей сделке.

По закону 42(I)/2023, действующему с 16 июня 2023 года, ставка 5% применяется к первым 130 м² крытой площади и первым €350 000 стоимости. Условие — объект целиком укладывается в 190 м² и €475 000. Превышен любой из двух потолков — вся сделка облагается по 19%, а не только превышение.

Остальные условия льготы: жильё новое, покупатель использует его как основное не менее 10 лет, льгота предоставляется один раз на человека.

НДС уплачивается застройщику вместе с этапными платежами; льготную ставку покупатель заявляет в Налоговый департамент сам. Посчитать конкретную квартиру можно калькулятором на главной — расчёт стоит и в карточке каждого юнита в каталоге.

Старое правило НДС ещё живо — до конца 2026 года

Это упускают чаще всего. До 2023 года действовала другая, более щедрая норма: 5% на первые 200 м² застроенной площади, без потолка стоимости и без потолка площади вообще. Для части объектов она продолжает действовать по переходным положениям, и закон 109(I)/2026 от 24 апреля 2026 года продлил их применение до 31 декабря 2026 года.

Условие — по объекту заявка на градостроительное разрешение подана или само разрешение выдано до 31 октября 2023 года, а разрешение на строительство выдано после 1 января 2025 года либо не выдано до конца 2026-го. Если разрешение на строительство выдали до 31 декабря 2024 года, срок был короче и истёк 15 июня 2026 года.

Разница между режимами на дорогой квартире измеряется десятками тысяч евро, поэтому по конкретному объекту стоит спросить у застройщика даты разрешений — они либо попадают в это окно, либо нет. С 1 января 2027 года остаётся только режим 42(I)/2023.

Что будет, если продать или сдать раньше десяти лет

Льгота даётся под обязательство жить в квартире самому. Если перестать использовать её как основное жильё раньше десяти лет — продать, сдать, сменить назначение — часть льготы возвращается государству пропорционально неотработанным годам: сэкономленный НДС × (10 − число прожитых лет) ÷ 10. Прожили пять лет — вернуть половину. О таком изменении нужно самому сообщить в Налоговый департамент через портал Tax For All. После погашения долга льготу можно заявить заново на другой объект.

Что считается «новым» жильём — с 1 сентября 2026 года по-другому

Декреты 102/2026 и 103/2026 от 27 февраля 2026 года меняют сам критерий, по которому здание считается облагаемым НДС. Прежний тест был временной: сделка облагалась, если проходила в течение пяти лет после сдачи и здание до этого не использовалось непрерывно 24 месяца. Новый тест — по факту первого заселения: облагается передача до первого заселения, после него — освобождается, а «первым использованием» считается систематическая эксплуатация здания в течение не менее 18 месяцев. Изменение вступает в силу 1 сентября 2026 года и на новостройку от застройщика в обычной сделке не влияет — но на вторичном рынке и на объектах, стоявших пустыми, отвечает на вопрос «с НДС эта сделка или без» иначе, чем раньше.

Сборы за перевод титула

Взимаются земельным кадастром при регистрации права на покупателя, по ступенчатой шкале: 3% на первые €85 000, 5% от €85 001 до €170 000, 8% свыше €170 000.

Дальше два важных уточнения. Если сделка облагается НДС, сборы за перевод титула не платятся вовсе — при покупке новостройки от застройщика это обычный случай. Если НДС не начисляется (вторичное жильё), сборы уменьшаются вдвое, то есть фактические ставки — 1,5%, 2,5% и 4%.

Гербовый сбор — отменён

До конца 2025 года договор купли-продажи облагался гербовым сбором: 0,15% на сумму от €5 001 до €170 000 и 0,20% сверх того, с потолком €20 000 на договор. С 1 января 2026 года закон о гербовом сборе (239(I)/2025) отменён, документы, подписанные с этой даты, им не облагаются — изъятий для недвижимости в отмене нет. Договоры, подписанные до 31 декабря 2025 года, остаются в прежнем режиме, даже если сделка завершается позже.

Налог на прирост капитала — 20%

Платится с прибыли от продажи расположенной на Кипре недвижимости, а также акций компаний, у которых не менее 20% рыночной стоимости образовано такой недвижимостью. До 2026 года этот порог составлял 50% — реформа его понизила, и под налог теперь попадает заметно более широкий круг сделок с акциями. Ставка — 20%.

Реформа заметно подняла пожизненные вычеты — суммы прибыли, освобождаемые от налога за всю жизнь налогоплательщика:

Общий пожизненный потолок по всем основаниям — €150 000.

Сбор 0,4%

С продажи недвижимости взимается сбор 0,4% от суммы сделки. Его платит продающая сторона; средства идут в фонд помощи перемещённым лицам 1974 года.

Ежегодного налога на недвижимость нет

Государственный налог на недвижимое имущество (IPT) отменён с 1 января 2017 года и не возвращался. Остаются муниципальные платежи — вывоз мусора, уличное освещение, канализационный сбор. Они начисляются местными властями по старым оценочным стоимостям и составляют, как правило, несколько сотен евро в год на квартиру.

Как законно снизить налоги при переезде: что реально работает

Запрос «оптимизация налогов на Кипре» упирается в один и тот же набор инструментов, и все они уже названы выше. Сводим в одно место, без обещаний.

• ·Статус non-dom. Приехавший извне налоговый резидент не платит взнос на оборону с дивидендов, процентов и аренды 17 лет из 20. Остаётся ГЕСИ 2,65% с потолком €4 770 в год. С 2026 года срок продлевается до 27 лет за €250 000 или €500 000.
• ·Правило 60 дней. С 1 января 2026 года не нужно доказывать, что вы не налоговый резидент другой страны. Достаточно 60 дней на острове, жилья в собственности или аренде, работы или директорства в кипрской компании и не более 183 дней ни в одной другой стране.
• ·Пенсия из-за рубежа. Плоские 5% свыше €5 000 в год или обычная шкала с необлагаемыми €22 000, выбор каждый год заново.
• ·Наследство, дарение, богатство. Налогов нет. Передача квартиры наследникам не облагается независимо от их резидентства.
• ·Криптоактивы. Плоские 8% с прибыли от продажи, обмена или дарения вместо прогрессивной шкалы до 35%.
• ·Продажа недвижимости. 20% с прибыли, но пожизненные вычеты выросли: €30 000 на любую недвижимость и €150 000 на основное жильё.
• ·Через компанию. Корпоративный налог 15%, IP-box с эффективными 3%, условный процентный вычет на новый капитал, перенос убытков 7 лет, безусловное освобождение прибыли от продажи ценных бумаг.

Чего в этом списке нет: схем с «нулевым налогом». Взнос на оборону у non-dom равен нулю, а ГЕСИ и подоходный налог никуда не деваются. Как эти инструменты сложатся в вашем случае, зависит от домицилия, договора об избежании двойного налогообложения и структуры дохода; это работа налогового консультанта с кипрской практикой до переезда, а не после.

Чего на Кипре нет вовсе

• ·Налога на наследство — отменён с 1 января 2000 года. Наследники не платят при переходе имущества, независимо от резидентства.
• ·Налога на дарение.
• ·Налога на богатство.

Что из этого касается покупателя квартиры

По порядку сделки:

1. 01При покупке — НДС 19% или 5% в зависимости от площади и цены (а по объектам с разрешениями до 31.10.2023 — возможно, ещё старое правило 200 м² без потолка, до конца 2026 года); сборы за перевод титула не платятся, когда есть НДС; гербового сбора с 2026 года нет вовсе.
2. 02Во владении — ежегодного государственного налога на недвижимость нет, остаются муниципальные платежи. Если брали льготный НДС — жить в квартире самому десять лет, иначе часть льготы возвращается.
3. 03При продаже — 20% с прибыли, с пожизненным вычетом €30 000 (или €150 000, если это было основное жильё) и сбором 0,4% с суммы сделки.
4. 04Если переезжаете — режим non-dom снимает взнос на оборону с дивидендов и процентов на 17 лет (ГЕСИ 2,65% при этом остаётся), зарубежная пенсия облагается по 5% свыше €5 000, а правило 60 дней с 2026 года стало применимее. Декларацию с 2026 года подают все резиденты от 25 лет.

Цифры выше — это ставки, а не расчёт вашей ситуации. Домицилий, договор об избежании двойного налогообложения со страной, где вы платите налоги сейчас, состав дохода и порядок его получения меняют результат сильнее, чем любая ставка из таблицы. Считать должен налоговый консультант с кипрской практикой, и лучше до сделки, а не после.

Мы отвечаем за другое: за дом, договор, регистрацию в кадастре и за то, чтобы расчёт НДС по конкретной квартире совпадал с тем, что вы увидите в договоре. Что сейчас свободно и по какой цене — в каталоге.